Jak na silniční daň
Podnikatelé, kteří používají své nebo pronajaté auto k podnikání, musí řešit silniční daň. Kdo ji tedy platí? Kdo podává daňové přiznání? A kolik, kdy a kam se platí? To se dozvíte na řádcích níže, v tomto článku věnovaném silniční dani.
Začneme tím nejdůležitějším. Zákonem.
Silniční daň řeší a přesně vymezuje Zákon č. 16/1993 Sb.
Kompletní znění zákona o Silniční dani Zákon č. 16/1993 Sb. najdete zde >>
Kdo a co je předmětem silniční daně
Jde o auta používána k podnikání. Zákon o silniční daň přesně říká, že jde o:
silniční motorová vozidla a jejich přípojná vozidla (dále jen „vozidla“)
a) registrovaná v České republice,
b) provozovaná v České republice a
používaná
1. poplatníkem daně z příjmů právnických osob s výjimkou používání k činnosti veřejně prospěšného poplatníka daně z příjmů právnických osob, pokud příjmy z této jeho činnosti nejsou předmětem daně z příjmů, nebo
2. poplatníkem daně z příjmů fyzických osob k činnosti nebo v přímé souvislosti s činností, ze kterých plynou příjmy ze samostatné činnosti podle zákona upravujícího daně z příjmů.
Když to převedeme do srozumitelné řeči, jde o to, že:
pokud vaše auto používáte vy nebo kdokoliv jiný pro samostatnou činnost ( podnikání ) musíte za něj platit silniční daň.
A pozor, není důležité, zda máme auto v obchodním majetku nebo v osobním, nebo jestli jste je pronajali. nezáleží také na tom, jakým způsobem uplatňujete náklady za auto.
Kdo platí silniční daň
Poplatníkem daně je ten, kdo je jako provozovatel vozidla zapsán v technickém průkazu vozidla, ( více v § 4 zákona o silniční dani ). Například, pokud si auto pronajímáte k podnikání, platí silniční daň a podává přiznání ten, od koho si auto pronajímáte.
Daňové přiznání k silniční dani
Termín pro podání přiznání k silniční dani je 31.1. Daňové přiznání k silniční dani musíte podat do 31. ledna a to za předešlý rok.
Příklad: za rok 2019 musíte podat přiznání k silniční dani do 31.1.2020. Podat můžete elektronicky přes daňový portál nebo na formuláři ( formulář naleznete na webových stránkách Finanční správy ).
Formuláře připravené ke stažení
- Přiznání k silniční dani
- Příloha k přiznání k silniční dani
- Pokyny pro vyplnění přiznání k silniční dani
Soubory jsou v pdf. Poslední aktualizace 16.12.2019
Kdy se platí silniční daň
Silniční daň může zaplati najednou nebo zálohově. Zálohy se platí čtyřikrát ročně během doby, kdy auto využíváme k podnikání:
- do 15. dubna (na leden až březen)
- do 15. července (na duben až červen)
- do 15. října (na červenec až září)
- do 15. prosince (na říjen a listopad)
Zbytek případně doplatě s daňovým přiznáním do 31.ledna následujícího roku. Zálohy můžete rovněž uhradit i na celý rok dopředu.
Kam se platí silniční daň
Zálohy i případný doplatek daně platíte na příslušný účet finančního úřadu podle kraje, kde bydlíme. Každý kraj má svůj účet u ČNB.
Čísla účtů finančních úřadů pro silniční daň
|
Název finančního úřadu |
Silniční daň |
|
FÚ pro hlavní město Prahu |
748–77628031/0710 |
|
FÚ pro Středočeský kraj |
748–77628111/0710 |
|
FÚ pro Jihočeský kraj |
748–77627231/0710 |
|
FÚ pro Plzeňský kraj |
748–77627311/0710 |
|
FÚ pro Karlovarský kraj |
748–77629341/0710 |
|
FÚ pro Ústecký kraj |
748–77621411/0710 |
|
FÚ pro Liberecký kraj |
748–77628461/0710 |
|
FÚ pro Královéhradecký kraj |
748–77626511/0710 |
|
FÚ pro Pardubický kraj |
748–77622561/0710 |
|
FÚ pro Kraj Vysočina |
748–67626681/0710 |
|
FÚ pro Jihomoravský kraj |
748–77628621/0710 |
|
FÚ pro Olomoucký kraj |
748–47623811/0710 |
|
FÚ pro Moravskoslezský kraj |
748–77621761/0710 |
|
FÚ pro Zlínský kraj |
748–47620661/0710 |
|
Specializovaný finanční úřad |
748–77620021/0710 |
Jaké jsou sazby silniční daně
Roční sazby uvádí § 6 Zákona o silniční dani – u osobního auta rozhoduje zdvihový objem motoru uvedený v technickém průkazu.
U nákladní a přívěsných vozidel jde o hmotnost a počet náprav:
- součet největších povolených hmotností na nápravy v tunách a počet náprav u návěsů,
- největší povolená hmotnost v tunách a počet náprav u ostatních vozidel.
Roční sazba daně se zjistí pro každé jednotlivé vozidlo podle údajů uvedených v technických dokladech k vozidlu.
Sazby daně podle § 6 jsou následující:
Silniční daň u osobních aut
Roční sazba daně ze základu daně podle § 5 písm. a) to jsou osobní auta, činí při zdvihovém objemu motoru:
| do 800 cm3 | 1200 Kč |
| nad 800 cm3 do 1250 cm3 | 1800 Kč |
| nad 1250 cm3 do 1500 cm3 | 2400 Kč |
| nad 1500 cm3 do 2000 cm3 | 3000 Kč |
| nad 2000 cm3 do 3000 cm3 | 3600 Kč |
| nad 3000 cm3 |
4200 Kč. |
Silniční daň nákladních a přívěsných vozidel
Roční sazba daně ze základu daně podle § 5 písm. b) a c), je u nákladních a přívěsných vozidel, činí:
| při počtu náprav | hmotnosti | ||
| 1 náprava | |||
| do 1 tuny | 1800 Kč | ||
| nad 1 t do 2 t | 2700 Kč | ||
| nad 2 t do 3,5 t | 3900 Kč | ||
| nad 3,5 t do 5 t | 5400 Kč | ||
| nad 5 t do 6,5 t | 6900 Kč | ||
| nad 6,5 t do 8 t | 8400 Kč | ||
| nad 8 t | 9600 Kč | ||
| 2 nápravy | |||
| do 1 tuny | 1800 Kč | ||
| nad 1 t do 2 t | 2400 Kč | ||
| nad 2 t do 3,5 t | 3600 Kč | ||
| nad 3,5 t do 5 t | 4800 Kč | ||
| nad 5 t do 6,5 t | 6000 Kč | ||
| nad 6,5 t do 8 t | 7200 Kč | ||
| nad 8 t do 9,5 t | 8400 Kč | ||
| nad 9,5 t do 11 t | 9600 Kč | ||
| nad 11 t do 12 t | 10800 Kč | ||
| nad 12 t do 13 t | 12600 Kč | ||
| nad 13 t do 14 t | 14700 Kč | ||
| nad 14 t do 15 t | 16500 Kč | ||
| nad 15 t do 18 t | 23700 Kč | ||
| nad 18 t do 21 t | 29100 Kč | ||
| nad 21 t do 24 t | 35100 Kč | ||
| nad 24 t do 27 t | 40500 Kč | ||
| nad 27 t | 46200 Kč | ||
| 3 nápravy | |||
| do 1 t | 1800 Kč | ||
| nad 1 t do 3,5 t | 2400 Kč | ||
| nad 3,5 t do 6 t | 3600 Kč | ||
| nad 6 t do 8,5 t | 6000 Kč | ||
| nad 8,5 t do 11 t | 7200 Kč | ||
| nad 11 t do 13 t | 8400 Kč | ||
| nad 13 t do 15 t | 10500 Kč | ||
| nad 15 t do 17 t | 13200 Kč | ||
| nad 17 t do 19 t | 15900 Kč | ||
| nad 19 t do 21 t | 17400 Kč | ||
| nad 21 t do 23 t | 21300 Kč | ||
| nad 23 t do 26 t | 27300 Kč | ||
| nad 26 t do 31 t | 36600 Kč | ||
| nad 31 t do 36 t | 43500 Kč | ||
| nad 36 t | 50400 Kč | ||
| 4 nápravy a více náprav |
|||
| do 18 t | 8400 Kč | ||
| nad 18 t do 21 t | 10500 Kč | ||
| nad 21 t do 23 t | 14100 Kč | ||
| nad 23 t do 25 t | 17700 Kč | ||
| nad 25 t do 27 t | 22200 Kč | ||
| nad 27 t do 29 t | 28200 Kč | ||
| nad 29 t do 32 t | 33300 Kč | ||
| nad 32 t do 36 t | 39300 Kč | ||
| nad 36 t | 44100 Kč | . |
Snížení, zvýšení a osvobození od silniční daně
Daň můžete snížit u nových aut, například u auta, od jehož první registrace k silničnímu provozu (doma i v zahraničí) neuplynulo devět let. Sazbu daně snížíme podle § 6 Zákona o silniční dani
- o 48 % po dobu 36 kalendářních měsíců od data první registrace
- o 40 % po dobu následujících dalších 36 kalendářních měsíců a
- o 25 % po dobu následujících dalších 36 kalendářních měsíců
Naopak u velmi starých vozů se sazba zvyšuje. Sazbu musíte zvýšit o 25% u vozidel poprvé registrovaných v ČR nebo zahraničí do 31. 12. 1989.
Některá vozidla jsou od silniční daně úplně osvobozena. Jde zejména o vozidla záchranných složek, hromadné dopravy a také osobní automobily, které:
- mají elektrický pohon
- mají hybridní pohon kombinující spalovací motor a elektromotor,
- používají jako palivo zkapalněný ropný plyn nebo stlačený zemní plyn, nebo
- jsou vybavena motorem určeným jeho výrobcem ke spalování automobilového benzínu a ethanolu 85,
Vše o osvobození upravuje § 3 Osvobození od daně Zákona o silniční dani.
Zdroje:
https://www.mesec.cz/danovy-portal/dan-z-prijmu/cisla-uctu-financnich-uradu-pro-silnicni-dan-a-dph/
https://www.jakpodnikat.cz/silnicni-dan.php
https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1993-16#f1478797
https://www.businessinfo.cz/cs/dane/dan-silnicni.html
https://www.financnisprava.cz/cs/dane/placeni-dani/bankovni-ucty-financnich-uradu
Kompletní znění zákona o Silniční dani Zákon č. 16/1993 Sb. najdete zde >>
